Een naheffingsaanslag is een belastingaanslag die de Belastingdienst oplegt als blijkt dat je te weinig belasting hebt betaald, of als je bepaalde belastingen niet op tijd of helemaal niet hebt afgedragen. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren bij btw, loonbelasting of accijnzen. De inspecteur corrigeert met een naheffingsaanslag het bedrag dat oorspronkelijk te weinig is betaald, vaak met een eventuele boete en rente erbovenop.
Naheffingsaanslagen komen vaak voor bij ondernemers, maar ook particulieren kunnen ermee te maken krijgen, bijvoorbeeld als je een auto hebt met een buitenlands kenteken en geen motorrijtuigenbelasting hebt betaald.
Tot wanneer kan een inspecteur een naheffingsaanslag opleggen?
De Belastingdienst moet zich bij het opleggen van een naheffingsaanslag houden aan wettelijke termijnen. In de meeste gevallen heeft de inspecteur vijf jaar de tijd om een naheffingsaanslag op te leggen, gerekend vanaf het moment waarop de belasting had moeten worden betaald. Voor buitenlandse inkomsten of vermogen geldt zelfs een termijn van twaalf jaar.
Let op: als je opzettelijk of door grove schuld onjuiste aangiften hebt gedaan, kan de Belastingdienst ook boetes opleggen naast de naheffingsaanslag. In dat soort situaties is het raadzaam om juridische hulp in te schakelen, bijvoorbeeld van een fiscaal advocaat.
Wat is de bezwaartermijn voor een naheffingsaanslag?
Als je het niet eens bent met een naheffingsaanslag, kun je hier bezwaar tegen maken. De bezwaartermijn is zes weken na de dagtekening van de aanslag. Binnen die periode moet je bezwaar indienen bij de Belastingdienst, schriftelijk of online via je persoonlijke omgeving.
Het is verstandig om het bezwaar goed te onderbouwen, bijvoorbeeld met administratie, correspondentie of ander bewijs. In sommige gevallen kan een voorlopige voorziening worden gevraagd als de betaling niet kan worden uitgesteld.
Waar vind ik mijn naheffingsaanslag?
Je naheffingsaanslag vind je in de meeste gevallen terug in je persoonlijke account bij de Belastingdienst, onder het kopje ‘aanslagen’. Ook ontvang je de naheffingsaanslag per post. In de aanslag staat hoeveel je moet betalen, waarover de aanslag gaat en of er sprake is van rente of een boete.
Controleer altijd goed of de gegevens kloppen en of de betalingstermijn haalbaar is. Bij twijfel of onduidelijkheden kun je contact opnemen met de Belastingdienst of professioneel advies inwinnen.
Wanneer krijg je een naheffingsaanslag?
Een naheffingsaanslag ontvang je wanneer je te weinig of geen belasting hebt afgedragen. Dit gebeurt vaak na een controle of als de Belastingdienst signalen krijgt dat de aangifte niet klopt.
Voorbeelden van situaties waarin een naheffingsaanslag kan volgen:
- Vergeten btw-aangifte of foutieve btw-berekening
- Onjuiste opgave van loonbelasting
- Privégebruik van een zakelijke auto zonder bijtelling
- Niet betalen van accijnzen of motorrijtuigenbelasting
Hoe kun je bezwaar maken tegen een naheffingsaanslag?
Wil je bezwaar maken? Zorg dan dat je:
- Binnen zes weken reageert
- Je bezwaar schriftelijk of digitaal indient
- Je bezwaar motiveert met bewijsmateriaal
- Eventueel hulp inschakelt van een adviseur of fiscaal advocaat
Een goed opgesteld bezwaar vergroot de kans dat de naheffingsaanslag (deels) wordt verminderd of zelfs vervalt.
Wil je meer weten over belastingprocedures of heb je hulp nodig bij een bezwaar? Een fiscaal advocaat kan je adviseren en ondersteunen bij elke stap in het proces.